Lohn- und Einkommensteuerrechner
Archiv-Version vom 31.12.2019 (eingeschränkte Funktionalität)

Allgemeine Besteuerungsmerkmale

Die "Allgemeinen Besteuerungsmerkmale" sind im ersten Abschnitt auf Ihrer weitergeltenden Lohnsteuerkarte 2010 bzw. der Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug vermerkt. Dies sind die Steuerklasse, ggf. der eingetragene Faktor in der Steuerklasse IV, die Zahl der Kinderfreibeträge und der Kirchensteuerabzug

Geburtsjahr: Die Eingabe hat bei über 64 Jahre alten Arbeitnehmern Bedeutung für den Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG). Ohne Eingabe wird kein Altersentlastungsbetrag berücksichtigt.

Steuerklasse: Die Arbeitnehmer werden nach Familienstand in unterschiedliche Steuerklassen eingeordnet. Aus der jeweiligen Steuerklasse ergibt sich, ob der Einkommensteuer- Grundtarif (Steuerklassen I, II, IV) oder das Splittingverfahren (Steuerklassen III, V, VI) anzuwenden ist und welche Freibeträge und Pauschbeträge zu berücksichtigen sind. Ausführliche Informationen zu den einzelnen Steuerklassen finden Sie im Artikel Lohnsteuer im Glossar L des BMF.
Für die Anwendung des Faktorverfahrens ist die Steuerklasse „4 mit Faktor” auszuwählen und anschließend der maßgebliche Faktor anzugeben. Eine Berechnung des Faktors ist unter folgendem Link möglich: Faktorverfahren 2011 .

Zahl der Kinderfreibeträge: Die Freibeträge für Kinder wirken sich auf die Höhe des Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer aus. Damit der Arbeitgeber diese Abzugsbeträge richtig berechnen kann, ist auf der weitergeltenden Lohnsteuerkarte 2010 bzw. der Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug die Zahl der Kinderfreibeträge bescheinigt. Auf die Höhe der Lohnsteuer haben diese Freibeträge keine Auswirkung. Im laufenden Kalenderjahr wird Kindergeld gezahlt. Ob das Kindergeld oder die Freibeträge für Kinder günstiger sind, prüft das Finanzamt bei der Einkommensteuerveranlagung.

Kirchensteuer: Die Kirchensteuer wird vom Staat im Auftrag der Kirchen von deren Mitgliedern erhoben und an die Kirchen weitergeleitet. Der Steuersatz beträgt - je nach Bundesland - 8 oder 9 Prozent der Einkommensteuer (Lohnsteuer) Ausführliche Informationen finden Sie im Artikel Kirchensteuer im Glossar L des BMF .

Angaben zum Bruttolohn

Der Bruttolohn kann als Jahresbruttolohn, oder auf Basis eines Monats, einer Woche oder eines Tages eingegeben werden. Die Beträge, die weiter unten im Formular vom Arbeitslohn abgezogen oder hinzugerechnet werden, sind jeweils auf den hier gewählten Zeitraum zu beziehen.

Versorgungsbezüge sind Bezüge und Vorteile aus einem früheren Dienstverhältnis wegen Erreichens einer Altersgrenze oder verminderter Erwerbsfähigkeit und Hinterbliebenenbezüge. Zu den Versorgungsbezügen gehören auch Witwen- und Waisengelder, Ruhegehälter, Unterhaltsbeiträge oder gleichartige Bezüge auf Grund beamtenrechtlicher oder entsprechender gesetzlicher Vorschriften. Diese Versorgungsbezüge sind gesondert zu erfassen, da sie zum Teil steuerbegünstigt sind. Werden Versorgungsbezüge angegeben, sind weitere Angaben zur Ermittlung des Versorgungsfreibetrags und zum Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag notwendig.

Beginnt der Versorgungsbezug im laufenden Kalenderjahr, ist die Zahl der Monate, für die Versorgungsbezüge gezahlt werden, entsprechend anzugeben.

Das Jahr in dem erstmals Versorgungsbezüge gewährt werden, bestimmt den maßgebenden Prozentsatz und die jeweiligen Höchstbeträge des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags zum Versorgungsfreibetrag.

Die Höhe der Versorgungsbezüge im ersten vollen Monat des Versorgungsbezugs ist die Bemessungsgrundlage für die Freibeträge für Versorgungsbezüge. Bei Versorgungsbezügen, die bereits vor dem Jahr 2005 begonnen haben, ist die Höhe der Versorgungsbezüge im Januar 2005 maßgebend.

Voraussichtliche Sonderzahlungen, auf die bei Versorgungsbeginn ein Rechtsanspruch bestand/besteht, sind ebenfalls Bemessungsgrundlage für die Freibeträge für Versorgungsbezüge.

Angaben zu Vorsorgeaufwendungen

Vorsorgeaufwendungen werden im Lohnsteuerabzugsverfahren über die Vorsorgepauschale berücksichtigt. Die nachfolgenden Angaben sind für die Berechnung der Vorsorgepauschale erforderlich.

Rentenversicherung: Anzugeben ist, ob der Arbeitnehmer in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist. Von einer Pflichtversicherung ist auch auszugehen, wenn eine Befreiung von der gesetzlichen Rentenversicherung und die Versicherung in einer berufsständischen Versorgungseinrichtung vorliegt (§ 6 Absatz 1 Nummer 1 SGB VI). Die jeweilige Beitragsbemessungsgrenze (allgemeine Beitragsbemessungsgrenze - BBG West - oder Beitragsbemessungsgrenze Ost - BBG Ost -) ist zu beachten.

Ist kein Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung zu entrichten, ist „keine gesetzliche Rentenversicherung” auszuwählen. Dies ist z.B. der Fall bei Beamten, Werkspensionären, geringfügig Beschäftigten ohne Aufstockung auf den regulären Beitragssatz zur allgemeinen Rentenversicherung und weiterbeschäftigten Rentnern.

Krankenversicherung: „Gesetzliche Krankenversicherung” ist auszuwählen, wenn der Arbeitnehmer in der gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichert oder freiwillig versichert ist. Daneben können keine weiteren Aufwendungen zu einer (ggf. ergänzenden) privaten Kranken-/Pflegeversicherung berücksichtigt werden.

Eine „private Krankenversicherung ohne Arbeitgeberzuschuss” liegt z.B. bei privat versicherten Beamten vor.

Eine „private Krankenversicherung mit Arbeitgeberzuschuss” liegt z.B. vor, wenn ein Arbeitnehmer auf Grund überschrittener Jahresarbeitsentgeltgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung nicht versicherungspflichtig und privat versichert ist. Der diesen Arbeitnehmern zustehende Arbeitgeberzuschuss wird in typisierter Form beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt.

monatlicher Beitrag zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung: Es sind die dem Arbeitgeber mitgeteilten abziehbaren privaten Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge einzutragen (Beitragsbescheinigung des Versicherungsunternehmens). Unabhängig vom Lohnzahlungszeitraum ist stets der Monatsbetrag anzugeben.

Pflegeversicherung: „Zuschlag” ist der Beitragszuschlag für Arbeitnehmer ohne Kinder (§ 55 Absatz 3 SGB XI). Die Besonderheit des höheren Arbeitnehmeranteils in Sachsen wird über eine entsprechende Auswahl berücksichtigt.

Für privat krankenversicherte Arbeitnehmer hat die Auswahl zur Pflegeversicherung keine Bedeutung.