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Lohn- und Einkommensteuerrechner
Archiv-Version vom 31.12.2019 (eingeschränkte Funktionalität)

Berechnung der Lohnsteuer

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Berechnung der Lohnsteuer

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) erstellt im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder einen Programmablaufplan für die maschinelle Berechnung der Lohnsteuer. Der Programmablaufplan ist die Grundlage für die Berechnung der Lohnsteuer, des Solidaritätszuschlags und der Bemessungsgrundlage für die Kirchenlohnsteuer.

Der Lohnsteuerrechner ist kein "Brutto-Netto"-Rechner, d.h. er berechnet nicht das individuelle Netto-Einkommen unter Berücksichtigung ggf. abzuführenden Sozialabgaben. Die Bereitstellung eines entsprechenden Rechners gehört nicht zu den Aufgaben des BMF.

FAKTORVERFAHREN

BERECHNUNG DER LOHNSTEUER

FAKTORBERECHNUNG FÜR GEMEINSAM VERANLAGTE EHEPARTNER / LEBENSPARTNER 2017

Daten des Ehemanns / des Lebenspartners A / der Lebenspartnerin A

Allgemeine Informationen (Ehemann)
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Faktorberechnung für gemeinsam veranlagte Ehepartner / Lebenspartner

Art des Beschäftigungsverhältnisses: Zur vereinfachten Berechnung des Faktors ist die Berufsgruppe anzugeben. Dadurch werden z.B. Angaben zu Vorsorgeaufwendungen automatisch sinnvoll ergänzt. Einzelheiten zu diesen Ergänzungen können auf der Ergebnisseite des Faktorverfahrens unter "Ihre Eingabedaten" nachgelesen werden. Sind die getroffenen Annahmen unzutreffend, oder ist der zu berechnende Einzelfall unter den Berufsgruppen nicht erfasst, kann über die Auswahl "Sonstige / Gesamtanzeige" das vollständige Eingabeformular angezeigt werden. Darin kann dann jede Angabe manuell verändert werden.

Bundesland: Durch die Angabe des Bundeslandes werden die jeweils zutreffenden Beitragsbemessungsgrenzen und ggf. abweichenden Beitragssätze zur Sozialversicherung steuerlich berücksichtigt.

Voraussichtlicher Jahresbruttoarbeitslohn (erstes Dienstverhältnis): Einzubeziehen sind neben den Barvergütungen auch die Sachbezüge (z.B. Wohnung, Kost, Waren, private Benutzung eines betrieblichen Pkw etc.). Arbeitslöhne aus weiteren Dienstverhältnissen bleiben unberücksichtigt (Anwendung der Steuerklasse VI). Nicht zu berücksichtigen sind auch Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten (z.B. Abfindungen), für die eine Steuerbegünstigung (sog. Fünftelungsregelung) in Betracht kommt.

Hinweis:
Bitte im Auswahlfeld "Sonstige/ Gesamtanzeige" anklicken, falls die Berücksichtigung eines Freibetrages gewünscht wird. Der Freibetrag kann dann im untersten Bereich mit der Überschrift "Sonstige Angaben - Altersentlastungsbetrag; Freibetrag; Hinzurechnungsbetrag" eingetragen werden.

Euro
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weitere Angaben zum Bruttolohn

Versorgungsbezüge sind Bezüge und Vorteile aus einem früheren Dienstverhältnis wegen Erreichen einer Altersgrenze oder verminderter Erwerbsfähigkeit und Hinterbliebenenbezüge. Zu den Versorgungsbezügen gehören auch Witwen- und Waisengelder, Ruhegehälter, Unterhaltsbeiträge oder gleichartige Bezüge auf Grund beamtenrechtlicher oder entsprechender gesetzlicher Vorschriften. Diese Versorgungsbezüge sind gesondert zu erfassen, da sie zum Teil steuerbegünstigt sind. Werden Versorgungsbezüge angegeben, sind weitere Angaben zur Ermittlung des Versorgungsfreibetrags und zum Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag notwendig.

Beginnt der Versorgungsbezug im laufenden Kalenderjahr, ist die Zahl der Monate, für die Versorgungsbezüge gezahlt werden, entsprechend anzugeben.

Das Jahr in dem erstmals Versorgungsbezüge gewährt werden, bestimmt den maßgebenden Prozentsatz und die jeweiligen Höchstbeträge des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags zum Versorgungsfreibetrag.

Das Zwölffache der Versorgungsbezüge im ersten vollen Monat des Versorgungsbezugs ist die Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag. Bei Versorgungsbezügen, die bereits vor dem Jahr 2005 begonnen haben, ist das Zwölffache der Versorgungsbezüge im Januar 2005 maßgebend.

Voraussichtliche Sonderzahlungen, auf die bei Versorgungsbeginn ein Rechtsanspruch bestand/besteht, sind ebenfalls Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag.

Angaben zu Vorsorgeaufwendungen

Angaben zu Vorsorgeaufwendungen (Ehemann)
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Angaben zu Vorsorgeaufwendungen

Vorsorgeaufwendungen werden im Lohnsteuerabzugsverfahren über die Vorsorgepauschale berücksichtigt. Die nachfolgenden Angaben sind für die Berechnung der Vorsorgepauschale erforderlich.

Rentenversicherung: Anzugeben ist, ob der Arbeitnehmer in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist. Von einer Pflichtversicherung ist auch auszugehen, wenn eine Befreiung von der gesetzlichen Rentenversicherung und die Versicherung in einer berufsständischen Versorgungseinrichtung vorliegt (§ 6 Absatz 1 Nummer 1 SGB VI). Die jeweilige Beitragsbemessungsgrenze (allgemeine Beitragsbemessungsgrenze - BBG West - oder Beitragsbemessungsgrenze Ost - BBG Ost -) wird über die entsprechende Auswahl berücksichtigt.

Ist kein Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung zu entrichten, ist die Angabe „keine gesetzliche Rentenversicherung” auszuwählen. Dies ist z.B. der Fall bei:

  • Beamten,

  • Werkspensionären,

  • geringfügig Beschäftigten - die von der Aufstockung auf den regulären Beitragssatz zur allgemeinen Rentenversicherung befreit sind - und

  • weiterbeschäftigten Rentnern.

Krankenversicherung: „Gesetzliche Krankenversicherung” ist auszuwählen, wenn der Arbeitnehmer in der gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichert oder freiwillig versichert ist. Daneben können keine weiteren Aufwendungen zu einer (ggf. ergänzenden) privaten Kranken-/Pflegeversicherung berücksichtigt werden.

Eine „private Krankenversicherung ohne Arbeitgeberzuschuss” liegt bspw. bei privat versicherten Beamten vor.

Eine „private Krankenversicherung mit Arbeitgeberzuschuss” liegt z.B. vor, wenn ein Arbeitnehmer auf Grund überschrittener Jahresarbeitsentgeltgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung nicht versicherungspflichtig und privat versichert ist. Der diesen Arbeitnehmern zustehende Arbeitgeberzuschuss wird in typisierter Form beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt.

Zusatzbeitragssatz der gesetzlichen Krankenversicherung: Es ist der einkommensbezogene Zusatzbeitragssatz einzugeben, auf dessen Basis der an die Krankenkasse zu zahlende Zusatzbeitrag berechnet wird.

Pflegeversicherung: „Zuschlag” ist der Beitragszuschlag für Arbeitnehmer ohne Kinder (§ 55 Absatz 3 SGB XI). Die Besonderheit des höheren Arbeitnehmeranteils in Sachsen wird über eine entsprechende Auswahl berücksichtigt.

Für privat krankenversicherte Arbeitnehmer hat die Auswahl zur Pflegeversicherung keine Bedeutung.

monatlicher Beitrag zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung: Es sind die dem Arbeitgeber mitgeteilten abziehbaren privaten Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge einzutragen (Beitragsbescheinigung des Versicherungsunternehmens). Unabhängig vom Lohnzahlungszeitraum ist immer der Monatsbetrag anzugeben.

%
Euro
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sonstige Angaben - Altersentlastungsbetrag; Freibetrag; Hinzurechnungsbetrag

Geburtsjahr: Die Eingabe hat bei über 64 Jahre alten Arbeitnehmern Bedeutung für den Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG). Ohne Eingabe wird kein Altersentlastungsbetrag berücksichtigt.

Beträge, die als Freibetrag beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden könnten (z.B. für erhöhte Werbungskosten), sind hier als Jahresbetrag anzugeben. Feststehende Pauschbeträge (z.B. der Arbeitnehmer- Pauschbetrag) werden automatisch berücksichtigt.

Bei Arbeitnehmern, die Arbeitslohn aus mehreren Dienstverhältnissen nebeneinander beziehen, kann beim Lohnsteuerabzug mit der Steuerklasse VI ein Freibetrag berücksichtigt werden, wenn für den Jahresarbeitslohn aus dem ersten Dienstverhältnis noch keine Lohnsteuer anfällt. In gleicher Höhe wird beim Lohnsteuerabzug für das erste Dienstverhältnis (Steuerklassen I bis V) ein Hinzurechnungsbetrag berücksichtigt.

0,00 Euro

Daten der Ehefrau / des Lebenspartners B / der Lebenspartnerin B

Allgemeine Informationen (Ehefrau)
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Faktorberechnung für gemeinsam veranlagte Ehepartner / Lebenspartner

Art des Beschäftigungsverhältnisses: Zur vereinfachten Berechnung des Faktors ist die Berufsgruppe anzugeben. Dadurch werden z.B. Angaben zu Vorsorgeaufwendungen automatisch sinnvoll ergänzt. Einzelheiten zu diesen Ergänzungen können auf der Ergebnisseite des Faktorverfahrens unter "Ihre Eingabedaten" nachgelesen werden. Sind die getroffenen Annahmen unzutreffend, oder ist der zu berechnende Einzelfall unter den Berufsgruppen nicht erfasst, kann über die Auswahl "Sonstige / Gesamtanzeige" das vollständige Eingabeformular angezeigt werden. Darin kann dann jede Angabe manuell verändert werden.

Bundesland: Durch die Angabe des Bundeslandes werden die jeweils zutreffenden Beitragsbemessungsgrenzen und ggf. abweichenden Beitragssätze zur Sozialversicherung steuerlich berücksichtigt.

Voraussichtlicher Jahresbruttoarbeitslohn (erstes Dienstverhältnis): Einzubeziehen sind neben den Barvergütungen auch die Sachbezüge (z.B. Wohnung, Kost, Waren, private Benutzung eines betrieblichen Pkw etc.). Arbeitslöhne aus weiteren Dienstverhältnissen bleiben unberücksichtigt (Anwendung der Steuerklasse VI). Nicht zu berücksichtigen sind auch Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten (z.B. Abfindungen), für die eine Steuerbegünstigung (sog. Fünftelungsregelung) in Betracht kommt.

Hinweis:
Bitte im Auswahlfeld "Sonstige/ Gesamtanzeige" anklicken, falls die Berücksichtigung eines Freibetrages gewünscht wird. Der Freibetrag kann dann im untersten Bereich mit der Überschrift "Sonstige Angaben - Altersentlastungsbetrag; Freibetrag; Hinzurechnungsbetrag" eingetragen werden.

Euro
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weitere Angaben zum Bruttolohn

Versorgungsbezüge sind Bezüge und Vorteile aus einem früheren Dienstverhältnis wegen Erreichen einer Altersgrenze oder verminderter Erwerbsfähigkeit und Hinterbliebenenbezüge. Zu den Versorgungsbezügen gehören auch Witwen- und Waisengelder, Ruhegehälter, Unterhaltsbeiträge oder gleichartige Bezüge auf Grund beamtenrechtlicher oder entsprechender gesetzlicher Vorschriften. Diese Versorgungsbezüge sind gesondert zu erfassen, da sie zum Teil steuerbegünstigt sind. Werden Versorgungsbezüge angegeben, sind weitere Angaben zur Ermittlung des Versorgungsfreibetrags und zum Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag notwendig.

Beginnt der Versorgungsbezug im laufenden Kalenderjahr, ist die Zahl der Monate, für die Versorgungsbezüge gezahlt werden, entsprechend anzugeben.

Das Jahr in dem erstmals Versorgungsbezüge gewährt werden, bestimmt den maßgebenden Prozentsatz und die jeweiligen Höchstbeträge des Versorgungsfreibetrags und des Zuschlags zum Versorgungsfreibetrag.

Das Zwölffache der Versorgungsbezüge im ersten vollen Monat des Versorgungsbezugs ist die Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag. Bei Versorgungsbezügen, die bereits vor dem Jahr 2005 begonnen haben, ist das Zwölffache der Versorgungsbezüge im Januar 2005 maßgebend.

Voraussichtliche Sonderzahlungen, auf die bei Versorgungsbeginn ein Rechtsanspruch bestand/besteht, sind ebenfalls Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag.

Angaben zu Vorsorgeaufwendungen

Angaben zu Vorsorgeaufwendungen (Ehefrau)
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Angaben zu Vorsorgeaufwendungen

Vorsorgeaufwendungen werden im Lohnsteuerabzugsverfahren über die Vorsorgepauschale berücksichtigt. Die nachfolgenden Angaben sind für die Berechnung der Vorsorgepauschale erforderlich.

Rentenversicherung: Anzugeben ist, ob der Arbeitnehmer in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist. Von einer Pflichtversicherung ist auch auszugehen, wenn eine Befreiung von der gesetzlichen Rentenversicherung und die Versicherung in einer berufsständischen Versorgungseinrichtung vorliegt (§ 6 Absatz 1 Nummer 1 SGB VI). Die jeweilige Beitragsbemessungsgrenze (allgemeine Beitragsbemessungsgrenze - BBG West - oder Beitragsbemessungsgrenze Ost - BBG Ost -) wird über die entsprechende Auswahl berücksichtigt.

Ist kein Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung zu entrichten, ist die Angabe „keine gesetzliche Rentenversicherung” auszuwählen. Dies ist z.B. der Fall bei:

  • Beamten,

  • Werkspensionären,

  • geringfügig Beschäftigten - die von der Aufstockung auf den regulären Beitragssatz zur allgemeinen Rentenversicherung befreit sind - und

  • weiterbeschäftigten Rentnern.

Krankenversicherung: „Gesetzliche Krankenversicherung” ist auszuwählen, wenn der Arbeitnehmer in der gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichert oder freiwillig versichert ist. Daneben können keine weiteren Aufwendungen zu einer (ggf. ergänzenden) privaten Kranken-/Pflegeversicherung berücksichtigt werden.

Eine „private Krankenversicherung ohne Arbeitgeberzuschuss” liegt bspw. bei privat versicherten Beamten vor.

Eine „private Krankenversicherung mit Arbeitgeberzuschuss” liegt z.B. vor, wenn ein Arbeitnehmer auf Grund überschrittener Jahresarbeitsentgeltgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung nicht versicherungspflichtig und privat versichert ist. Der diesen Arbeitnehmern zustehende Arbeitgeberzuschuss wird in typisierter Form beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt.

Zusatzbeitragssatz der gesetzlichen Krankenversicherung: Es ist der einkommensbezogene Zusatzbeitragssatz einzugeben, auf dessen Basis der an die Krankenkasse zu zahlende Zusatzbeitrag berechnet wird.

Pflegeversicherung: „Zuschlag” ist der Beitragszuschlag für Arbeitnehmer ohne Kinder (§ 55 Absatz 3 SGB XI). Die Besonderheit des höheren Arbeitnehmeranteils in Sachsen wird über eine entsprechende Auswahl berücksichtigt.

Für privat krankenversicherte Arbeitnehmer hat die Auswahl zur Pflegeversicherung keine Bedeutung.

monatlicher Beitrag zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung: Es sind die dem Arbeitgeber mitgeteilten abziehbaren privaten Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge einzutragen (Beitragsbescheinigung des Versicherungsunternehmens). Unabhängig vom Lohnzahlungszeitraum ist immer der Monatsbetrag anzugeben.

%
Euro
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sonstige Angaben - Altersentlastungsbetrag; Freibetrag; Hinzurechnungsbetrag

Geburtsjahr: Die Eingabe hat bei über 64 Jahre alten Arbeitnehmern Bedeutung für den Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG). Ohne Eingabe wird kein Altersentlastungsbetrag berücksichtigt.

Beträge, die als Freibetrag beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden könnten (z.B. für erhöhte Werbungskosten), sind hier als Jahresbetrag anzugeben. Feststehende Pauschbeträge (z.B. der Arbeitnehmer- Pauschbetrag) werden automatisch berücksichtigt.

Bei Arbeitnehmern, die Arbeitslohn aus mehreren Dienstverhältnissen nebeneinander beziehen, kann beim Lohnsteuerabzug mit der Steuerklasse VI ein Freibetrag berücksichtigt werden, wenn für den Jahresarbeitslohn aus dem ersten Dienstverhältnis noch keine Lohnsteuer anfällt. In gleicher Höhe wird beim Lohnsteuerabzug für das erste Dienstverhältnis (Steuerklassen I bis V) ein Hinzurechnungsbetrag berücksichtigt.

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